小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理?增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別?小規(guī)模增值稅計(jì)算公式?小編都整理好了，請看!

小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅

憑證

且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

【增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別?】

1、計(jì)稅方法不同。

一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法，基本計(jì)算公式為：

當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

小規(guī)模納稅人按照簡易辦法計(jì)算納稅，基本計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額 =銷售額×征收率

2、計(jì)稅基數(shù)不同。

工業(yè)50萬以下，商業(yè)80萬以下為小規(guī)模;以上為一般納稅人。

3、稅率不同。

一般納稅人為 17%、13%的稅率計(jì)稅;小規(guī)模按3%計(jì)稅。

4、管理不同。

一般納稅人增值稅發(fā)票有專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種，專用票需要認(rèn)證后才能抵扣;小規(guī)模納稅人只有一種發(fā)票，由于沒有抵扣，不需要認(rèn)證。

【小規(guī)模增值稅計(jì)算公式?】

應(yīng)交增值稅 = 含稅價(jià)格 / (1+3%)* 3%

更多培訓(xùn)資訊請持續(xù)關(guān)注春華教育官網(wǎng)。