財政部發(fā)布對注冊會計師的監(jiān)管限制!對注冊會計師和會計事務所都提出了要求。

財政部發(fā)布對注冊會計師的監(jiān)管限制!近日，2021年廣東省注協(xié)再次重申這一監(jiān)管限制，并不斷落實在日常監(jiān)管工作中，對涉及超過限制的個人或會計師事務所做談話溝通。

1.對注冊會計師提出要求

不得超100份!不得超5個年度!

查看今年各地注協(xié)發(fā)布的公告，其中“監(jiān)控線”這一類詞語重復出現(xiàn)的頻率引起了大家的注意。什么叫做“監(jiān)控線”，由監(jiān)控線引起的監(jiān)管風險警示函又是什么意思?

根據(jù)廣東省注協(xié)【2021】17號文，文件明確：注冊會計師個人的報備份數(shù)監(jiān)控線為100份，其中合伙人(有限責任會計師事務所主任會計師和的副主任會計師)不設個人監(jiān)控線。

通過業(yè)內(nèi)發(fā)布的一份PPT，我們能清楚地看到政策原文：

這也是繼財政部發(fā)布《關于加強注冊會計師行業(yè)監(jiān)管有關事項的通知》后，各地注協(xié)反復落實、不斷重申的重點政策。

根據(jù)財政部：注冊會計師上年人均出具審計業(yè)務報告數(shù)量超過100份的會計師事務所(簽署同一企業(yè)集團內(nèi)多份子公司審計報告除外)，應當列入重點核查范圍。

也就是說，注會報備的報告數(shù)量監(jiān)控線為(不含驗資、咨詢)100份/年。一旦超過這個數(shù)量，注協(xié)可能就要找你談話咯。

無獨有偶，在近日公布的《注冊會計師法(征求意見稿)》中，中注協(xié)針對CPA持人的簽字權(quán)也再次強調(diào)：

“會計師事務所從事特定實體財務報表審計業(yè)務的，審計報告的簽字注冊會計師承擔同一單位審計業(yè)務的時間不得超過五個連續(xù)的會計年度�！�

其中特定實體包括：

(一)公開發(fā)行股、債券、存托憑和國務院依法認定的其他券的企業(yè);

(二)銀行、保險、券等非上市中央金融機構(gòu);

(三)其他非上市中央企業(yè);

(四)國務院財政部門規(guī)定的其他特定單位。

限制范圍幾乎囊括了所有上市公司、和非上市中央企業(yè)。

在我國，只有執(zhí)業(yè)注冊會計師擁有簽字權(quán)，即通過CPA全科及綜合階段，并且在會計師事務所工作兩年及以上。簽字權(quán)就像是一枚專屬徽章，是很多執(zhí)業(yè)注冊會計師驕傲的象征。

但是近年來由于部分執(zhí)業(yè)注冊會計師不珍惜自己的羽毛，將書和簽字權(quán)隨意出售，在、支付寶上搜索審計報告，一份審計報告售價幾百塊，不需要現(xiàn)場審核，幾天時間就可以直接出具。背后的不法昭然若揭。

2.對會計師事務所提出要求

不少于5名注會，負責人必須持CPA

在北京注協(xié)發(fā)布的《北京注冊會計師協(xié)會向9家會計師事務所發(fā)出監(jiān)管風險警示函》，提到了關于這一限制的核心原因。

目前行業(yè)內(nèi)存在的亂象：

部分事務所“審計收費明顯低于成本”、“出具業(yè)務報告數(shù)量明顯超出服務能力”、“被非注冊會計師實際控制且執(zhí)業(yè)質(zhì)量低下”、“售報告”等。

這些違規(guī)事務所背后往往都與有很大的關聯(lián)，它們常通過一兩個的注冊會計師的章，大量出具審計報告，喪失了審計的真正意義。

為了抑制這類違規(guī)現(xiàn)象，引導注冊會計師行業(yè)更加健康發(fā)展，注協(xié)不僅是從審計報告數(shù)量入手，對于會計師事務所的設立也提出了新的設立要求：限制分所數(shù)量!提所設立條件!

在《注冊會計師法(征求意見稿)》第二十條至第二十一條提出，會計師事務所設立的分所應當具備下列條件：

(一)分所負責人須為具有注冊會計師書的會計師事務所合伙人;

(二)不少于五名注冊會計師。注冊會計師注冊關系不在分所所在地的，其注冊關系可以不作變動，但不計入本項規(guī)定的五名注冊會計師;

(三)實地經(jīng)營場所。

會計師事務所可在總所所在市(縣)之外的地方設立分所，且一個城市只能設立一家分所。國務院財政部門另有規(guī)定的除外。

將注冊會計師數(shù)量與會計分所的設立條件相綁定，大大提高了會計所虛經(jīng)營、出具虛審計報告的犯罪成本。

大大提高了注冊會計師的含金量!你如果想當會計師事務所分所的負責人，必須考下CPA書;你如果想要創(chuàng)立一家會計師事務所，必須5名以上注冊會計師!

另外，也透露出了注冊會計師數(shù)量的緊缺。你想，如果不緊缺，5名注冊會計師的門檻設置不就失去了意義?