小編今天也忍住要為大家分享一些實(shí)用的總結(jié)，增值稅專用發(fā)票抵扣相關(guān)的一些注意要點(diǎn)，希望可以幫助到大家!

1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。

2.購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，分為三聯(lián)版和六聯(lián)版兩種�；�本聯(lián)次為三聯(lián)：聯(lián)為記賬聯(lián)，是銷售方記賬憑證;第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購(gòu)買方扣稅憑證;第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購(gòu)買方記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由納稅人自行確定。納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)需要使用發(fā)票的，可以使用增值稅專用發(fā)票第六聯(lián)。

4.從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，在銷售機(jī)動(dòng)車(不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車)收取款項(xiàng)時(shí)，開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票為電腦六聯(lián)式發(fā)票：聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購(gòu)貨單位付款憑證;第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購(gòu)貨單位扣稅憑證;第三聯(lián)為報(bào)稅聯(lián)，車購(gòu)稅征收單位留存;第四聯(lián)為注冊(cè)登記聯(lián)，車輛登記單位留存;第五聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨單位記賬憑證;第六聯(lián)為存根聯(lián)，銷貨單位留存。

5.取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.取得的2017年7月1日以前開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.認(rèn)證當(dāng)月計(jì)算抵扣，并在次月申報(bào)期內(nèi)，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，逾期不得抵扣。

8.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為可匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，同時(shí)使用新系統(tǒng)開(kāi)具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。

9.增值稅納稅人應(yīng)在代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章(為其他個(gè)人代開(kāi)的特殊情況除外)。為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專用章。

10.取得建筑服務(wù)得自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票，發(fā)票備注欄需注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

11.取得銷售不動(dòng)產(chǎn)的自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票，發(fā)票的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼(無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě))，“單位”欄填寫(xiě)面積單位，備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

12.取得不動(dòng)產(chǎn)租賃的自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票，發(fā)票的備注欄需注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

13.取得貨物運(yùn)輸服務(wù)的增值稅增值稅發(fā)票，發(fā)票的備注欄需將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫(xiě)其中，如內(nèi)容較多可另附清單。

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